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                上饒市公路管理局單位內部控製規範
                時間:2017年12月05日作者:佚名來源:澳門葡京彩票導航 點擊: 加入收藏 】【 字體:

                第一章  總  則

                 

                第一條  為了促進公路事業單位加強和規範內部控製,提高內部管理水平和風險防範能力,推進廉政建設,維護社會公眾利益,根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》和其他有關法律法規,製定本規範。

                第二條  本規範適用於各公路分局、直屬各單位及項目管理處經濟活動的內部控製。

                第三條  本規範所稱內部控製,是指單位為實現控製目標,通過製定一係列製度、實施相關措施和程序,對經濟活動的風險進行防範和管控的動態過程。

                第四條  單位內部控製的目標主要包括:合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全完整、財務信息真實準確,提高公共服務的效率和效果。

                第五條  單位建立並實施內部控製應遵循製衡性原則、重要性原則、適應性原則以及成本效益原則。

                第六條  單位內部控製的要素包括內部環境、風險評估、控製活動、信息與溝通以及內部監督。

                 

                第二章  基本要求

                 

                第七條  單位領導班子對單位內部控製的建立健全和有效實施負責。

                單位在實施內部控製時,應當充分發揮單位財會、內部審計、紀檢監察等部門在內部控製中的作用。

                單位可以根據本規範的要求和單位的實際情況設置或確定內部控製職能部門或崗位,負責組織協調內部控製建立實施及日常工作。

                第八條  單位經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術谘詢相結合的議事決策機製。大額資金使用、大宗設備采購、基本建設等重大經濟事項的內部決策,應當由單位領導班子集體研究決定。

                第九條  單位應當建立健全內部控製關鍵崗位責任製。內部控製關鍵崗位主要包括預決算編製和績效評價、資金管理、票據管理、印章管理、物資和固定資產的采購和管理、建設項目管理、債務管理、經濟合同管理,以及內部監督等。單位應當明確崗位職責及分工,確保不相容崗位相互分離、製約和監督。

                單位應當實行內部控製關鍵崗位業務人員和部門負責人的輪崗製度。不具備輪崗條件的單位應當替代采取專項審計、部門互審等控製措施。

                第十條  單位應當綜合考慮經濟活動的規模、複雜程度和管理模式等因素,為內部控製關鍵崗位配備能力和資質合格的業務人員。財會、內部審計等部門負責人必須具備與其工作崗位相適應的資質和能力。

                單位應當切實加強工作人員業務培訓和職業道德教育,不斷提升工作人員的知識技能和綜合素質。

                第十一條  單位應當建立經濟活動風險定期評估機製,對經濟活動存在的風險進行全麵、係統和客觀評估。經濟活動風險評估至少每年進行一次;如單位業務環境、經濟活動規模、複雜程度或管理模式等發生重大變化,應及時進行重估。

                第十二條  單位可以根據本規範的要求和單位的實際情況成立風險評估工作小組。單位應當采取必要措施保證經濟活動風險評估工作的權威性、獨立性和及時性。經濟活動風險評估結果應當形成書麵報告,指出關鍵風險點,提出相應的內部控製措施和建議。評估書麵報告完成後應當及時提交單位領導班子,並歸入檔案保管。

                第十三條  單位進行經濟活動風險評估時,應當重點關注下列風險:

                (一)單位是否按照國家有關規定建立了內部管理製度,是否督促工作人員認真執行內部管理製度。

                (二)單位是否建立健全崗位責任製和議事決策機製,經濟活動的決策、執行、監督是否實現有效分離。

                (三)內部控製有效實施情況是否納入單位內部相關部門及其分管領導的考評體係。

                (四)內部控製關鍵崗位的設置、人員配備等是否符合國家有關規定和內部控製要求。

                (五)內部控製關鍵崗位人員輪崗、部門互審等製度是否得到有效實施。

                (六)內部控製關鍵崗位人員離崗或工作交接是否存在責任不清和相關資料丟失等情況。

                (七)內部控製關鍵崗位人員是否定期接受培訓,及時全麵掌握國家有關預算、收支、政府采購、資產和債務管理、基本建設、經濟合同管理、會計核算等各項規定,以及單位相關的內部管理製度。

                (八)單位是否建立預算編製部門與預算執行部門、資產管理部門之間的溝通協調機製,單位的預算編製是否合規合理,預算執行中是否存在無預算、超預算支出及預算執行進度明顯滯後或超前的情況,決算編報是否及時準確。

                (九)單位是否明確收支流程和審核、審批權限,是否建立印章和票據管理製度,是否存在使用虛假發票套取資金的情況。

                (十)單位的政府采購業務是否合規,資產管理的各項機製是否建立健全,是否存在侵占、挪用、不當處置資產等情況。

                (十一)單位建設項目的立項、概預算編製和招標是否合規,記錄是否全麵,竣工決算是否及時,是否存在利用招標、建設物資采購私設“小金庫”及收受商業賄賂的情況。

                (十二)單位大額債務的舉借和償還是否經過充分論證,並由單位領導班子集體決策,債務管理流程是否明晰、職責是否明確,單位是否存在無力償還債務的情況。

                (十三)單位是否存在未經授權對外訂立合同的情況,是否違反相關規定簽訂對外擔保、投資和借貸等合同,是否存在利用虛假合同套取資金的情況,是否存在已發生經濟收入但不訂立合同或不交存合同而私設“小金庫”的情況。

                (十四)單位是否建立內部監督機製,對經濟活動的重要環節開展定期和不定期檢查,是否對內部控製設計和運行的有效性進行評價,單位對外部和內部監督檢查,以及經濟活動風險評估中所發現的本單位存在的問題,是否及時按要求進行整改。

                (十五)其他經濟活動風險。

                第十四條  單位內部控製控製措施一般包括:

                (一)預算控製。要求單位加強預算的編製、執行、分析、調整、決算編報、績效評價等環節的管理,強化對經濟活動的預算約束,實現對經濟活動風險控製。

                (二)不相容崗位分離控製。要求單位合理設置內部控製關鍵崗位,明確劃分職責權限,實施相應的分離措施,形成相互監督、相互製約的工作機製。

                (三)內部授權審批控製。要求單位明確內部授權審批的範圍、權限、程序、責任等相關內容,建立重大事項集體決策和會簽製度。相關人員應當在授權範圍內行使職權、辦理業務。

                (四)業務流程控製。要求單位結合經濟活動的性質、範圍、規模和內部控製要求,明確各項經濟活動的業務流程,明確流程中計劃、審批、執行、監督等環節的要求,做到各流程手續完備,相關文件、記錄和憑證完整。

                (五)資產保護控製。要求單位建立資產日常管理製度和定期清查製度,采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、財產保險等措施,確保資產安全完整。單位應當嚴格限製人員未經授權動用和處置資產。

                (六)會計係統控製。要求單位建立健全本單位會計管理製度,強化會計人員崗位責任製,規範會計基礎工作,明確會計憑證、會計賬簿和會計報告處理程序,加強會計檔案管理。

                (七)信息技術控製。要求單位通過指定專門機構或崗位對信息係統建設實施歸口管理,規範信息係統開發、運行和維護流程,建立用戶管理製度、係統數據定期備份製度、信息係統安全保密和泄密責任追究製度等措施,將經濟活動及其內部控製流程嵌入單位信息網絡係統中,減少或消除人為操縱因素,保護信息安全。

                 

                第三章  預算控製

                 

                第十五條  單位應當根據國家有關規定和單位的實際情況,建立健全預算編製、執行、分析、調整、決算編報、績效評價等內部預算管理工作機製。

                第十六條  單位的預算編製應當做到程序恰當、方法科學、編製及時、數據準確。

                (一)單位應當指定專人負責收集、整理、歸檔並及時更新與預算編製有關的各類文件,定期開展培訓,確保預算編製人員及時全麵掌握相關規定。

                (二)單位應當建立內部預算編製部門與預算執行部門、資產管理部門的溝通協調機製,確保預算編製部門及時取得和有效運用財務信息和其他相關資料,實現對資產的合理配置。

                第十七條  單位應當嚴格根據批複的預算安排各項收支,確保預算嚴格有效執行。

                單位應當建立預算執行的適時分析機製。財會部門定期核對單位內部各部門的預算執行報告和已掌握的動態監控信息,確認各部門的預算執行完成情況。單位根據財會部門核實的情況定期予以通報並召開預算執行分析會議,研究、解決預算執行中存在的問題,提出改進措施。

                第十八條  單位應當根據行業和單位特點,建立突發事件應急預案資金保障機製,明確資金報批和使用程序。因突發事件等不可預見因素確需調整預算的,應當按照國家有關規定和單位的應急預案辦理。

                第十九條  單位應當加強決算管理,確保決算真實、完整、準確,建立健全單位預算與決算相互協調、相互促進的機製。

                第二十條  單位應當建立健全預算支出績效評價機製,按照國家有關規定和本單位具體情況建立績效評價指標,明確評價項目和評價方法,加強業務或項目成本核算;通過開展支出績效評價考核,控製成本費用支出,降低單位運行成本,提高資金使用效率。

                 

                                                                                                  第四章  收支控製

                 

                第二十一條  單位應當建立健全收入管理製度和崗位責任製。根據收入來源和管理方式,合理設置崗位,明確相關崗位的職責權限,確保收款、開票與會計核算等不相容崗位相互分離。

                第二十二條  各項收入應當由單位財會部門統一收取並進行會計核算,其他部門和個人未經批準不得辦理收款業務,嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。

                業務部門應在涉及收入的合同協議簽訂後及時將合同副本交存財會部門備案,確保各項收入應收盡收,及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符;對應收未收項目應當查明情況,明確責任主體,落實追繳責任。

                第二十三條  有政府非稅收入征繳職能的單位,應當嚴格執行“收支兩條線”管理規定,按照法定項目和標準征收政府非稅收入,並及時、足額上繳國庫,不得以任何形式截留、挪用、私分或者變相私分。

                單位應當指定專人負責收集、整理、歸檔並及時更新與政府非稅收入有關的文件,定期開展培訓,確保主管領導和業務人員及時全麵掌握相關規定。

                第二十四條  單位應當建立健全票據管理程序和責任製度。財政票據等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。單位應當按照規定設置票據專管員,建立票據台賬,做好票據的保管和序時登記工作。票據應當按照順序號使用,不得拆本使用。每位負責保管票據的人員要配置單獨的保險櫃等保管設備,並做到人走櫃鎖。

                單位不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據,不得擅自擴大財政票據的適用範圍。

                第二十五條  單位內部應當定期和不定期檢查、評價收入管理的薄弱環節,如發現問題,應當及時整改。重點關注:長期掛賬的往來款項和衝減支出的交易或事項是否真實;掛賬多年的應收款項是否及時進行追繳,確實無法追繳的,是否按照規定程序報批後處理;已核銷的應收款項是否按照“賬銷、案存、權在”的要求,保留繼續追繳權利,明確責任人追繳義務;與收入相關的其他情形。

                第二十六條  單位應當建立健全支出管理製度和崗位責任製。合理設置崗位,明確相關崗位的職責權限,確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

                第二十七條  單位應當按照支付業務的類型,完善支出管理流程,明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。實行國庫集中支付的,應當嚴格按照財政國庫管理製度有關規定執行。

                (一)加強支出審批控製。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控製措施。審批人應當在授權範圍內審批,不得超越權限審批。

                重大支出應當由單位領導班子集體決策,重大支出標準根據本單位實際情況確定,不得隨意變更。

                (二)加強支出審核控製。全麵審核各類付款憑證及其附件的所有要素。重點審核單據憑證是否真實、合規、完整,審批手續是否齊全,以及是否符合國庫集中支付和政府采購等有關規定。

                會議費、差旅費、培訓費等支出報銷憑據應附明細清單,並由經辦人員簽字或蓋章。超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因並附審批依據,確保單據憑證與真實的經濟業務事項相符。

                (三)加強支付控製。明確報銷業務流程,按照規定辦理資金支付手續。簽發的支票應當進行備查登記。使用公務卡結算的,應當按照公務卡管理有關規定辦理業務。

                (四)加強支出的核算和歸檔控製。由財會部門根據業務的實質內容及時登記賬簿;與支出業務相關的經濟合同和專項報告應當按照有關規定交存財會部門備案。

                第二十八條  單位內部應當定期和不定期檢查、評價支出管理的薄弱環節,如發現問題,應當及時整改。重點關注:是否存在挪用預算資金向無預算項目支付資金或用於對外投資的情形;是否存在采用虛假或不實事項套取預算資金的情形;是否存在違規向所屬預算單位劃轉資金的情形;是否存在將財政預算資金借貸給其他單位的情形;預付款項的轉回或衝銷是否合理、合規,是否存在協同第三方套取預算資金的情形;與支出相關的其他情形。

                 

                第五章  采購控製

                 

                第二十九條  單位應當按照《中華人民共和國政府采購法》以及相關法律法規的規定加強對采購業務的控製。單位應當建立健全包括采購預算與計劃管理、采購活動管理、驗收與合同管理、質疑投訴答複管理和內部監督檢查等方麵的內部管理製度。對未納入《中華人民共和國政府采購法》適用範圍的采購業務,單位應當參照政府采購業務製定相應的內部管理製度。

                第三十條  單位應當指定專人負責收集、整理、歸檔並及時更新與政府采購業務有關的政策製度文件,定期開展培訓,確保辦理政府采購業務的人員及時全麵掌握相關規定。

                第三十一條  單位應當建立采購業務管理崗位責任製,明確相關部門和崗位的職責權限,確保采購需求製定與內部審批、招標文件準備與複核、合同簽訂與驗收、采購活動組織與質疑投訴檢查等不相容崗位相互分離。

                第三十二條  單位應當結合本規範的要求和實際情況,對采購業務的關鍵環節製定有針對性的內部控製措施:

                (一)加強采購業務的預算和計劃管理。建立預算管理部門、采購管理部門和資產管理部門之間的溝通機製。采購管理部門根據本單位工程、貨物和服務實際需求及經費預算標準和設備配置標準細化部門預算,列明采購項目或貨物品目,並根據采購預算及實際采購需求安排編報月度采購計劃。

                (二)加強審批審核事項管理。審批審核事項包括采購組織形式變更、采購方式變更、采購進口產品和落實政府采購扶持節能、環保產品政策的審核等。單位要建立采購進口產品或變更采購方式的專家論證製度及嚴格的內部審核製度以及向上級主管部門報批報備及公告登記管理製度。

                (三)加強對采購活動的控製。通過競爭方式擇優選擇政府采購業務代理機構。在製定采購文件、簽訂合同及組織重大采購項目的驗收過程中應當聘請技術、法律、財務等方麵的專家共同參與,確保需求明確、翔實,采購文件和合同條款完備、合法。單位在采購活動中要嚴格執行對評審專家登記、評審過程記錄、專家評價管理規定,要對代理機構直接或代為收取的投標保證金和履約保證金進行嚴格管理,確保保證金按法律製度規定及時返還供應商或上繳國庫。

                (四)加強采購項目的驗收管理。根據規定的驗收製度和采購文件,由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收,出具驗收證明。對重大采購項目要成立驗收小組。對驗收過程中發現的異常情況,負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告;有關部門應查明原因,及時處理。

                (五)建立采購業務質疑投訴管理製度。采購活動組織部門要與采購需求製定部門建立協調機製,共同負責答複供應商質疑。答複質疑應當采用書麵形式,答複及時,內容真實、客觀、清晰。

                (六)加強采購業務的記錄控製。妥善保管采購業務的相關文件,包括:采購預算與計劃、各類批複文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明、質疑答複文件、投訴處理決定等,完整記錄和反映采購業務的全過程。單位應當定期對采購業務的信息進行分類統計,並在單位內部進行通報。

                (七)對於大宗設備、物資或重大服務采購業務需求,應當由單位領導班子集體研究決定,並成立由單位內部資產、財會、審計、紀檢監察等部門人員組成的采購工作小組,形成各部門相互協調、相互製約的機製,加強對采購業務各個環節的控製。

                (八)加強涉密采購項目安全保密管理。涉密采購項目應當嚴格履行安全保密審查程序,並與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協議或者在合同中設定保密條款。

                第三十三條  單位內部應當定期和不定期檢查、評價采購過程中的薄弱環節,如發現問題,應當及時整改。重點關注:是否按照預算和計劃組織采購業務;對於納入政府集中采購目錄的項目,是否按照規定委托集中采購機構實行集中采購;是否存在拆分政府采購項目逃避公開招標的情形;采購進口品或變更采購方式的項目是否履行了審批手續;涉及節能、環保、安全產品的項目是否執行了相關政策;是否按時發布了采購信息;對采購限額標準以上公開招標數據標準以下的政府采購項目,是否按照法定要求選擇采購方式;是否按照規定履行驗收程序;與采購業務相關的其他情形。

                 

                第六章  資產控製

                 

                第三十四條 單位應當按照《行政單位國有資產管理暫行辦法》、《事業單位國有資產管理暫行辦法》以及相關法律法規的規定,建立健全符合本規範要求和單位實際情況的資產管理製度和崗位責任製,強化檢查和績效考核,加強對資產安全和有效使用的控製。

                第三十五條  單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任製,合理設置崗位,不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程,確保不相容崗位相互分離和定期輪崗規定落實到位。

                (一)擔任出納的人員應當具備會計從業資格。出納不得兼任稽核、票據管理、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記和對賬工作。

                (二)單位應當嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管,個人名章應當由本人或其授權人員保管。每位負責保管印章的人員要配置單獨的保險櫃等保管設備,並做到人走櫃鎖。

                (三)按規定應當由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務與事項,必須嚴格履行簽字或蓋章手續,使用財務專用章必須履行相關的審批手續並進行登記。

                (四)已實現財務信息化管理的單位,貨幣資金的收付流程要全麵納入信息係統管理,禁止手工開具資金收付憑證。

                第三十六條 單位應當加強貨幣資金的核查控製。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員不定期抽查盤點庫存現金,抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款餘額調節表,核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時向會計機構負責人報告。

                第三十七條 單位內部應當定期和不定期檢查、評價貨幣資金管理的薄弱環節,如發現問題,應當及時整改。重點關注:貨幣資金業務相關崗位設置情況;是否存在違反《現金管理暫行條例》的情形;是否存在違規開立、變更、撤銷銀行賬戶的情形以及其他違反《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》的情形;對以前檢查中發現的違規情況,是否及時進行整改;與貨幣資金管理相關的其他情形。

                第三十八條  單位應當建立健全物資保管、領用審批、登記記錄、盤點清查等專項製度,明確內部相關部門和崗位的職責權限,防止物資被盜、過期變質、毀損和流失。

                第三十九條  單位應當加強物資保管與領用控製。除物資管理部門及倉儲人員外,其他部門和人員接觸或領用物資時,應當由授權部門和授權人批準;大批物資和屬於貴重物品、危險品或需保密的物資,應當單獨製定管理製度,規定嚴格的審批程序和接觸限製條件。

                第四十條  單位應當加強物資的記錄和核算控製。物資管理部門應當建立物資台賬,保持完整的物資動態記錄,並定期對物資進行清查盤點,確保賬實相符。財會部門的物資明細賬與物資台賬應當定期進行相互核對,如發現不符,應當及時查明原因。

                第四十一條 單位應當建立健全固定資產管理崗位責任製,明確內部相關部門和崗位的職責權限,加強對固定資產的驗收、使用、保管和處置等環節的控製。

                (一)建立固定資產信息管理係統,及時、全麵、準確反映固定資產情況,統計分析固定資產采購預算編製的合理性以及資產使用的效果和效率。

                (二)明確固定資產使用和保管責任人。貴重或危險的固定資產,以及有保密等特殊要求的固定資產,應當指定專人保管、專人使用。

                (三)明確固定資產的調劑、出租、出借、處置以及對外投資的程序、審批權限和責任。固定資產的調劑、出租、出借、對外投資、處置等必須符合國有資產管理規定,按照規定的程序和權限報批後執行,並及時進行賬務處理。出租、出借、對外投資固定資產的合同副本應當交存財會部門備案。

                (四)固定資產管理部門應當建立固定資產台賬,保持完整的固定資產動態記錄,並定期對固定資產進行清查盤點,確保賬實相符。財會部門的固定資產明細賬與固定資產台賬應當定期進行相互核對,如發現不符,應當及時查明原因。

                第四十二條  事業單位對外投資應當由單位領導班子集體研究決定,投資活動和投資範圍應當符合國家有關投資管理規定。單位應當建立對外投資信息管理係統,及時、全麵、準確地反映對外投資的價值變動和投資收益情況,財會部門應當及時進行會計核算。

                第四十三條  單位內部應當定期和不定期檢查、評價實物資產管理的薄弱環節,如發現問題,應當及時整改。重點關注:不定期抽查盤點報告並實地盤點實物資產,查看是否存在賬實不符、核算不實、入賬不及時的情形,對已發現的資產盤盈、盤虧、毀損,是否查明原因、落實並追究責任;結合資產、收支等賬簿記錄和資產保險記錄、資產租賃經濟合同等原始憑證,檢查是否存在少計資產或賬外資產的情形;是否存在資產配置不當、閑置、擅自借給外單位使用等情形;與實物資產管理相關的其他情形。

                 

                第七章  建設項目控製

                 

                第四十四條  單位應當建立健全建設項目管理製度和廉政責任製度。通過簽訂建設項目管理協議、廉政責任書等,明確各方在項目決策程序和執行過程中的責任、權利和義務,以及反腐倡廉的要求和措施等。

                第四十五條  建設項目立項、概預算編製和招標等應當嚴格遵循國家有關法律法規的要求,符合國家政策導向和單位實際需要,經單位內部職能部門聯合審核後,由領導班子集體決策,重大項目還應經過專家論證。

                任何部門不能包辦建設項目全過程,嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。

                決策過程及各方麵意見應當形成書麵文件,與相關資料一同妥善歸檔保管。

                第四十六條  單位應當按照國家統一的會計製度的規定設置會計賬簿,對建設項目進行核算。單位應當如實記載業務的開展情況,妥善保管相關記錄、文件和憑證,確保建設過程得到全麵反映。

                第四十七條  實行國庫集中支付的建設項目,單位應當按照財政國庫管理製度相關規定,根據項目支出預算和工程進度辦理資金支付等相關事項。

                單位應當按照審批單位下達的投資計劃(預算)專款專用,按規定標準開支,嚴禁截留、挪用和超批複內容使用資金。

                第四十八條  項目竣工後,單位應當按照規定的時限辦理竣工決算,並根據批複的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。

                經批準的投資概算是工程投資的最高限額,未經批準,不得突破,單位應當杜絕超規模、超概預算現象的發生。

                單位應當加強項目竣工決算審計工作。未經竣工決算審計的建設項目,不得辦理資產驗收和移交手續。

                第四十九條  單位內部應當定期和不定期檢查、評價建設項目管理的薄弱環節,如發現問題,應當及時整改。重點關注:是否違反規定超概算投資;工程物資采購、付款等重要業務的授權批準手續是否健全,是否符合《中華人民共和國招投標法》、《中華人民共和國政府采購法》以及相關法規、製度和合同的要求;是否存在已交付使用的建設項目長期不結轉入賬的情形;是否存在建設項目結餘資金長期掛賬的情形;是否存在與施工方協同操作套取預算資金的情形;是否存在不按照規定保存建設項目相關檔案的情形;與建設項目相關的其他情形。

                 

                第八章  債務控製

                 

                第五十條  單位應當嚴格遵循國家有關規定,根據單位的職能定位和管理要求,建立健全債務管理製度,明確債務管理部門或人員的職責權限。

                單位大額債務的舉借和償還屬於重大經濟事項,單位應當進行充分論證,並由單位領導班子集體決策。

                經辦人員應當在指定職責範圍內,按照單位領導班子的批準意見辦理債務的舉借、核對、清理和結算。不得由一人辦理債務業務的全過程。

                第五十一條  單位應當按照國家有關規定設置各類賬簿,核算債務資金來源、使用及償還情況,妥善保管相關記錄、文件和憑證,按照規定及時向有關部門上報債務情況。

                第五十二條  單位應當加強債務的對賬和檢查控製。單位應當定期與債權人核對債務餘額,進行債務清理,防範和控製財務風險。單位內部應當定期和不定期檢查、評價債務管理的薄弱環節,如發現問題,應當及時整改。

                 

                第九章  經濟合同控製

                 

                第五十三條  單位應當指定經濟合同歸口管理部門,對經濟合同實施統一規範管理。

                單位應當建立與經濟合同相關的授權批準製度,嚴禁未經授權擅自以單位名義對外簽訂經濟合同;嚴禁違反相關規定簽訂擔保、投資和借貸合同。

                單位采購業務應當訂立經濟合同。單位授權采購代理機構代為簽訂政府采購業務經濟合同的,應當簽訂授權委托書。

                第五十四條  單位應當加強經濟合同訂立控製。合同訂立前,單位應當充分了解合同對方的主體資格、信用情況等有關內容,確保對方當事人具備履約能力。

                對於影響重大、涉及較高專業技術或法律關係複雜的合同,單位應當組織法律、技術、財會等專業人員參與談判,必要時可聘請外部專家參與相關工作。

                單位應當指定相關職能部門或聘請外部專家對合同文本進行嚴格審核,重點關注合同的主體、內容和形式是否合法,合同雙方的權利和義務、違約責任和爭議解決條款是否明確等。

                單位訂立政府采購合同的,應當在中標、成交通知書發出後30日內簽訂。

                第五十五條  單位應當加強經濟合同履行控製。合同履行過程中,因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行的,應當及時采取應對措施,並向單位有關負責人彙報。

                單位應當建立政府采購合同履行監督審查製度。對政府采購合同履行中簽訂補充合同,或變更、中止或者終止合同等情形應按政府采購法及相關製度規定的條件進行審查和控製。

                單位財會部門應當根據經濟合同條款辦理結算業務。未按經濟合同條款履約的,或應簽訂書麵經濟合同而未簽訂的,或驗收未通過的業務,財會部門有權拒絕付款,並及時向單位有關負責人報告。

                第五十六條  單位應當加強經濟合同登記控製。合同副本應當交存單位財會部門備案;政府采購合同副本還應當於簽訂之日起7個工作日內交所屬主管部門備案。

                單位應當定期對合同進行統計、分類和歸檔,詳細登記合同的訂立、履行和變更情況,實行合同的全過程封閉管理。

                單位應當加強經濟合同信息安全保密工作,未經批準,不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家機密或商業秘密。

                第五十七條  單位應當加強經濟合同糾紛控製。經濟合同發生糾紛的,應當在規定時效內與對方協商談判並向單位有關負責人報告。

                經雙方協商達成一致意見的糾紛解決方法,應當簽訂書麵協議。糾紛經協商無法解決的,經辦人員應向單位有關負責人報告,並依經濟合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

                 

                第十章  評價與監督

                 

                第五十八條  單位應當根據本規範的要求和單位的實際情況,製定內部控製評價製度,對單位內部控製設計和運行的有效性進行評價。

                第五十九條  內部控製評價工作應當與內部控製設計與實施工作保持獨立性,評價的方法、範圍和頻率由單位根據本單位的性質、業務範圍、業務規模、管理模式和實際風險水平確定。

                常用的評價方法包括穿行測試、實地查驗、問卷調查、抽樣和比較分析、專題討論等。

                第六十條  內部控製評價的結果應當形成書麵報告,對執行內部控製成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議,對違反內部控製的內部機構和人員提出處理意見;對發現的內部控製設計缺陷,應當分析其產生的原因,提出改進方案。

                單位內部控製評價報告經單位負責人簽字後應當報送同級財政部門。

                第六十一條 市公路局財務審計部門應當根據《中華人民共和國會計法》和本規範,對公路係統內各單位內部控製的建立和運行情況進行監督檢查。

                財務審計部門等在依法檢查、處理、處罰財政違規行為時,應當同時檢查確定是否存在造成財政違規行為的內部控製缺陷,並跟蹤有關單位內部控製缺陷的整改情況,鞏固檢查成果。

                財務審計部門對所屬單位進行審計時,應當對單位特定基準日內部控製設計和運行的有效性進行審計,在實施審計工作的基礎上對內部控製的有效性發表審計意見。

                已經按有關規定接受注冊會計師審計的單位,接受委托的會計師事務所應當對單位特定基準日內部控製設計和運行的有效性進行審計,在實施審計工作的基礎上對內部控製的有效性發表審計意見。

                 

                 

                第十一章  附  則

                 

                第六十二條  單位應當根據國家有關法律法規和本規範,建立適合本單位業務特點和管理要求的內部控製製度,並組織實施。

                第六十三條  本規範自發布之日起實施。

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 


                (編輯:市公路局)
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